SEC暂停“四大”中国分部美国执业资质6个月

北京时间1月23日早间消息 据彭博社报道，由于未能遵守美国证券交易委员会（SEC）要求提供与会计造假调查相关的文件，美国法院决定处罚四大会计师事务所的中国分部，六个月内不得为在美上市公司提供审计服务。

FTI咨询公司高级董事总经理、前SEC会计师Jason Flemmons表示，如果美国行政法法官卡梅伦•艾略特的这项决定最终确定，那么将迫使200多家中国在美上市公司寻找新的审计方。而在中国开展业务的通用汽车公司等跨国巨头，也将要引入新的公司来完成审计任务。

前SEC首席会计师Lynn Turner表示：“这是大的问题。对于那些需要完成审计报告的公司来说，在中国找到另一家审计公司可能会比较难。”被美方处罚的几家会计师事务所在一份电子邮件声明中表示，他们将提出上诉。

2012年，SEC将四大会计师事务所的中国分部诉至法庭。此前数年，SEC一直在努力获得与中国公司会计造假调查相关的信息。随着中美两国达成一些信息共享的协议，会计师事务所未能以美方已获得所需信息、中国数百家在美上市将受损的理由说服法院。

收到禁令的公司包括德勤华永会计师事务所、安永华明会计师事务所、毕马威华振会计师事务所以及普华永道中天会计师事务所。由于大华会计师事务所已经退出了美国市场，所以只是受到了法院的谴责。

法官在判决中表示，这几家会计师事务所的行为“蔑视了SEC的管理权威，尽管不会像会计舞弊那样令人震惊，但也足够严重，法院无法免除责任”，这些公司“故意违规，缺乏诚信”。

在联合发布的一项电子邮件声明中，这几大会计师事务所表示法官的判决“令人遗憾”，指出“在此期间公司可以继续为所有客户服务，不会出现中断”。大华会计师事务所律师Deborah Meshulam则拒绝对此事发表评论。

美国法院六个月的禁止期限可能会带来更为长远的影响。许多公司并不愿意为这六个月的空档期来引入新的会计师事务所。所以Jason Flemmons认为一些公司可能会被迫重新物色新的审计单位，展开长期合作。

在法官的判决最终落实并且生效前，四大会计师事务所有21天时间来提交请求，与SEC进行复审。如果五名成员组成的委员会要坚持法官的判决，会计师事务所可以将案件申诉到华盛顿的美国上诉法院。

Lynn Turner指出：“在法院裁决生效前，法庭纠纷可能长达五年。如果四大所这样做的话，并不令人惊讶。”

SEC的首席行政诉讼律师Matthew Solomon在一份电子邮件声明中说，SEC的执法部门对决定“感到欣慰”，表示“这些记录对于我们调查潜在证券违法违规行为、保护投资者的能力来说至关重要”。

美国法律要求会计师事务所要将所有相关文件转交给监管方，而中国法律禁止将可能含有国家机密信息的文件传递给外方。卡梅伦•艾略特法官表示：“在一定程度上，会计师事务所认为自己处于进退维谷的窘境，但这是他们自愿的行为。真诚遵守法律的话，是要符合所有法律的规定，而不是仅仅去遵守自己选定的法律。”（汉新）

（编辑：佛山站长网）

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